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全球避税天堂能否取消?还是规范、统一?

发布日期:2016-06-19    浏览次数:898

        一直以来,瑞士银行以保护客户储户隐私而闻名,瑞士是全球富人喜爱的“避税天堂”。然而,自2014年瑞士承诺将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料以后,避税天堂的称号便就此终结,也标志着全球打击逃税举措取得了一个重要性的突破。然而,除了众所周知的离岸金融中心瑞士以外,还有很多相似的避税国家,包括开曼群岛、列支敦士登、奥地利、卢森堡、安道尔等43个国家或地区,全球50%的资金经这些“避税天堂”中转。避税天堂大都是本身幅员狭小,资源匮乏,不得不依靠免税来吸引境外资金流入,或者境外企业在当地注册,从而通过金融资本运作获得丰厚的收益。不过,这无法成为逃税避税的理由。同时,因为金融信息的不透明,税率过低,它们为部分企业和个人洗钱提供了便利。全球严厉反对和打击避税逃税,那么这些避税天堂能否彻底取消呢?还是用一个明确透明的制度去规范统一呢?请你来支招!

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看黄金季节2019-10-14

继香港大规模关闭离岸账户后,瑞士、阿联酋等“避税天堂”沦陷,影响人群: 第1类:已经移民的中国人。 根据CRS协议内容,若在中国境内的隐藏金融资产,也很有可能被披露给移民国,同时极有可能面临税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任。 第2类:海外有金融资产配置的人群。 CRS实施后,只要是中国人(不管是否移民),且在境外(包括香港)有如下金融资产:存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区,也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。 举个例子,如果你是有大陆身份证的人,并在香港汇丰银行有存款500万。那么,香港汇丰银行就会把你的存款报给香港税务局,香港税务局再将你的存款信息报给大陆税务局。 这时,你需要思考的问题是:如果钱是从中国大陆出去的,资金是合法收入还是灰色收入?是合法出境还是非法地下钱庄逃避外汇监管出境?这些资金在中国是否合法纳税?纳税凭证能提供吗?这些问题,无论哪一关,都有可能涉及刑事责任。 第3类:在海外持有壳公司投资理财的人群。 中国人在境外税收非常优惠的地域设立过公司,并通过公司在银行等金融机构开户持有资产,或通过公司帐户来进行理财或消费,这类企业将可能被认定为“消极非金融机构”(即壳公司)。CRS实施后,将要求作为公司实际控制人的你及公司两层拥有的金融资产均要披露,利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。 在高净值客户中,最为典型的就是在黑名单中开设离岸控股公司,然后再用公司在各家金融机构开户,持有境外的基金、股票等,这些在2017年后均面临披露。 第4类:在海外藏钱的境内公务员。 如果公务员或国家工作人员(没有移民),在境外放了大量钱财且没有按国家规定申报——这将涉及巨额财产来源不明罪。 按照我国刑法规定:国家工作人员在境外的存款,应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的,处二年以下有期徒刑或者拘役;情节较轻的,由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。 第5类:在海外已购买大额人寿保单的人群。 近年来,为应对人民币贬值,许多高净值客户在通过各种途径多配置美元资产。而购买境外保单,比如香港保单、美国保单等,是常用做法。 香港是CRS签约地区,2018年6月30日,香港立法机构已出台《2016税务修订第3号条例》。根据该条例,香港的保险公司也要将境内高净值客户的大额保单资产信息报告给中国大陆税务局。需要注意的是,此披露并不仅指2017年新购买保单,而是历史上已购买过的保单均要披露。 这是境内高净值客户最不希望看到的局面。但这并不是说,香港保单资产就一定有风险,如果境内外的人寿保险合理规划,在应对CRS危机方面反而会有其独特功能。 第6类:已设立海外家族信托人群。 中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托,他们最喜欢设立家族信托的法域有库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰等,这些法域都成为了这次CRS签约国。CRS协议内容规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人。 第7类:在境外设立公司从事国际贸易的人群。 在CRS信息交换内容中,本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息,但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是:在境内设立实体公司搞生产经营出口,同时在离岸税收优惠地设立另一家公司,完成海外贸易的境外收款职能,这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中,同时享受了免税优惠。 但是,这次境内外同时一起实施CRS,会导致这一人群在境外开立的个人金融帐户资产被披露,顺藤摸瓜,中国税务局稽查时会很容易查到这些钱并不是从境内换汇出境的。 根据中国《企业所得税法》第四十五条:由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。 另外,中国税务总局698号文 、82号文等均将中国老板在境外设立的部分企业视为中国税务居民企业,按规定应向中国政府缴纳25%企业所得税。

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跨国界的天2019-10-10

CRS是Common Reporting Standard的英文缩写,中文翻译为“统一报告标准”,它是一个对税收居民金融账户信息进行交换的指导准则,目的就是加强全球税收合作,提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税。公开披露的信息中,2009-2019年间,全球离岸账户数目平均下跌了34%,资产规模达5551亿美元。其中,超过2/3账户的降低主要归功于OECD推行的CRS金融账户涉税信息交换的实施。CRS在2017年9月开始第一次交换和2018年9月第二批配对国家之间的涉税信息交换,共有90多个税务管辖区之间互换了金融账户涉税信息,其中根据OECD的统计,这90多个税务管辖区的国家和地区共获取了4700万个离岸金融账户的信息,涉及资产价值达49000亿欧元的账户。根据2019年5月OECD世界经合组织官网公布的最新消息,目前加入CRS的150多个国家和地区中,已有93个与中国CRS“配对”成功,几乎涵括中国高净值人群心中所有“税务天堂”,如开曼群岛、英属维京群岛、百慕大、巴拿马、瑞士以及香港、新加坡。 与中国“配对”之后,会互换税务信息。你设在“配对”国的金融账户,包括个人境外银行账户、离岸公司账户、离岸信托账户,余额和收入信息几乎全部传回中国。 随着2018年-2019年全球范围内加强反洗钱查处和打击逃避税行为,银行对于离岸账户的每笔交易的审核会更加严格。于是就出现了这样的情况: 一些有离岸账户的外贸人收到海外汇款(特别是从敏感国汇出),需要提交一大堆材料证明交易真实。而银行需要大量的人力来审核每一笔这样的汇款,使得效率降低,出口商迟迟拿不到货款。 有些银行为了规避风险,也不愿意付出这样的审核成本,于是干脆关停了一大批中小客户的离岸账户。这也是为什么今年以汇丰领头的众多香港银行,为了吸储取消了很多杂费,比如年费等收费项目,但另一方面仍然在高度监管。从2017年开始,招商银行、浦发银行、交通银行、平安银行等内地银行已经开始清查离岸账户。 而去年,恒生银行清理关停的离岸账户甚至超过了1万个,从这几年香港银行清理帐户的规律来看,通常持续时间约为4个月左右,从8月底开始到12月底结束。如果想保留现有的离岸账户不受影响,切记: 1. 确保交易背景真实性,尽量保留完整交易单据,以防有需要时提交给银行审核。 2. 避免与敏感、高风险国家进行交易,比如伊朗、朝鲜、叙利亚、古巴、苏丹、沙特等。 3. 采取公对公付款,最好使用一部分L/C以确认贸易身份,尽量减少个人交易。 4. 保持账户活跃度,超过3个月不活动的账户很可能被清理。 5. 尽量避免大额资金的急进急出,保持账户有一定的存款。 6. 确保预留给银行的通讯地址、手机号码、常用邮箱有效,及时回复银行的通知,积极配合银行调查。 7. 不要把账户借给朋友收汇或付汇。 8. 绝不参与洗钱等非法交易。比如著名的“买家多打一笔钱、帮转给国内供应商”的外贸骗局,一定不能心怀侥幸去助纣为虐。 9. 香港离岸账户不做零申报,每年合规报税、做账审计。 10. 建议多开一个备用帐户,以免因银行突然关闭帐户,新帐户不能及时到位,期间公司无法收付款。离岸账户未来的趋势一定是越来越难,也请外贸人早做准备!

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杨依2017-08-28

赞同。中国提出的‘三位一体’反腐格局,体现了中国打击腐败的决心,这种决心和建立在其基础上的各种行动,将会为海外追逃追赃、打击违法和逃税行为创建一个很高的国际标准,这将进一步巩固中国负责任的全球参与者的形象,也将进一步提高中国的国际声誉。更重要的是,中国正在积极地通过G20等机制,邀请世界上其他国家参与到中国倡导的反腐行动中来,各国应该更主动、积极地参与进来,共同去除相关壁垒、构建新型合作关系,将全球联合反腐推向新的高度。

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杨依2017-08-28

建立世界范围内的反腐败网络,特别是完善阻止腐败分子外逃、追回赃款等机制非常必要。中国的实践和决心可以在G20框架内推动国际反腐合作、建立打击腐败网络。腐败是社会毒瘤,严重损害了现代文明社会的公平公正,很多国家正是因为腐败猖獗导致社会缺乏活力,经济缺乏竞争力。在经济全球化的今天,腐败分子很容易利用国际协调的漏洞来实施腐败行为。为了惩治跨国腐败分子,国际社会应该加强反腐合作,不给腐败分子留下空间。

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看几集2020-04-22

蒙特卡洛及百慕大。会去这些地方生活的人大多是逃税者——一群特别让人觉得可悲的人。这些人这么有钱,世界上任何地方都住得起,大可选择自己喜爱的地方住下,却为了怕交区区几百万税金给政府,怕自己的财富因此少了九牛一毛,而将自己禁锢在一个小岛上,或窝在像楚格这类穷乡僻壤里。基本上,交税并不会降低这些富豪们的生活水平,甚至一点儿影响也没有,但一毛不拔死守着钱的习性,以及害怕钱被别人拿走的心态,却害得他们一直待在自己不喜欢的地方,还像蹲牢房似地失去了自由,而且还得忍受巨大的孤寂感。

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星空2017-05-27

当今国内很多财务公司都是打着“合理避税”的招牌来推销自己的业务,这是对会计人的一种考验,更是会计人对法律制度的挑战,也许是法律制度的不够完善,才让被管理者有隙可钻,以前企业税负重,然而国家实行营业税该增值税后,大大减轻了企业税负,所以我认为回归到正规上,这样法才有存在的意义

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沃伟东2016-08-04

美国财政部4月4日推出一项新政策,采取严厉措施打击美国公司以税收倒置之法达到避税目的。这是美国政府针对公司税收倒置交易进行的第三轮行动。对此,美国总统奥巴马5日发表讲话,敦促国会推动企业税制改革,降低企业所得税,遏制美国企业税收倒置的行为。   所谓税收倒置,是指美国本土企业通过并购海外公司改变注册国,由高税率国家迁往低税率国家,以达到规避美国国内高额所得税的目的。说白了,此类企业就是在钻法律的空子,以达到少交税多获利。用美国财政部长雅各布•卢的话说:“这些交易可能是合法的,但是错误的。”美国财政部推出的最新规定,就是设法堵住法律漏洞。   这项新政策的主要内容有两点:一是政府对通过多次反

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